Incentive Aktienoptionen Sell To Cover

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: 30. Dezember 2016sell-to-cover Sell-to-Cover Um Aktien in einer Gesellschaft zu verkaufen, für die man arbeitet, um die erforderlichen Mittel zur Ausübung zu erwerben Eine Mitarbeiteraktienoption. Denn Mitarbeiteraktienoptionen ermöglichen es, Aktien zu einem Abschlag zu kaufen. Verkauf zu decken bedeutet in der Regel, dass man aus der Tätigkeit mit mehr Aktien als wenn heshe begann. Wenn dies nicht der Fall ist, übt der Mitarbeiter normalerweise nicht die Stoppoption aus. Die SEC kann in dem Umfang beschränken, in dem sie durch ihre Regeln gegen Insidergeschäfte verkaufen kann. Unter anderen Einschränkungen. Sell-to-cover Der Verkauf von genügend Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, um die gesamten Ausübungskosten der verbleibenden Aktien zu decken. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter Optionen für 800 Aktien zu einem Preis von 30 pro Aktie ausüben, wenn der Börsenkurs der Aktie 60 ist. Der Mitarbeiter würde 400 Aktien zum Marktpreis verkaufen, um die Kosten für die restlichen 400 Aktien zu decken. Link zu dieser Seite: ISO-Ausübung unter Verwendung von Steuervorschriften, die gelten, wenn Sie Aktien anstelle von Bargeld verwenden, um den Ausübungspreis zu bezahlen, wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Einige Unternehmen erlauben Optionsinhabern, Aktien zu verwenden, die sie bereits besitzen (und nicht Bargeld), um den Kaufpreis zu bezahlen, wenn sie eine Anreizaktienoption zum Kauf neuer Aktien ausüben. Sie erhalten eine Gutschrift für den aktuellen Wert auf die alten Aktien, die Sie einschalten, die höher ist als der Optionspreis für die neuen Aktien, die Sie in der Börse erhalten. Beispiel: Sie haben eine Anreizaktienoption, um 600 Aktien für 5 pro Aktie zu kaufen. Der aktuelle Wert der Aktie beträgt 12 pro Aktie. Zur Ausübung der Option können Sie zahlen 3.000 in bar oder, wenn Ihr Unternehmen erlaubt, können Sie 3.000 auf Lager zu bezahlen. Sie würden in 250 Aktien (250-mal den aktuellen Wert von 12 gleich 3.000) und erhalten 600 Aktien (eine Erhöhung von 350 Aktien). Diese Form der Übung ist oft sehr bequem, weil es entlastet die Option Inhaber der Notwendigkeit, kommen mit Geld, um die Option auszuüben. (Cash ist immer noch erforderlich, um Steuerschulden zu decken.) Die steuerlichen Ergebnisse können im Vergleich zu einer Alternative, wo Sie verkaufen Aktien zu kommen mit dem Geld, um Ihre Option auszuüben günstig sein. Verfügbarkeit Nicht alle Unternehmen erlauben diese Form der Ausübung. Das Unternehmen mag nicht wie dieser Ansatz, weil es weniger Aktien in den Händen der wichtigsten Mitarbeiter im Vergleich zu einer Cash-Übung setzt. Möglicherweise glaubt das Unternehmen (oder seine Anteilseigner), dass eine Geldausübung ein größeres Engagement zeigt oder eine größere Integrität aufweist. Was auch immer der Grund, können Sie davon ausgehen, diese Methode der Übung zur Verfügung steht. Lesen Sie Ihre Optionsvereinbarung und den Aktienoptionsplan, unter dem sie ausgegeben wurde, und fragen Sie die entsprechende Person in Ihrem Unternehmen, wenn Sie noch unsicher sind. Natürlich ist diese Methode der Übung nicht verfügbar, wenn Sie nicht besitzen Aktien in der Firma. Youll Notwendigkeit, Bargeld, mindestens für Ihren ersten Kauf zu verwenden. Danach können Sie in der Lage sein, Lager, die Sie aus einer früheren Ausübung einer Option, um spätere Optionen ausüben gekauft. Steuerbehörden Die nachstehend beschriebenen steuerlichen Konsequenzen beruhen zum großen Teil auf Verordnungen und privaten Briefentscheidungen. Diese Behörden sind nicht bindend für die IRS, so dass es möglich in der Theorie, dass die IRS eine Rückkehr in Frage gestellt auf der Grundlage dieser Regeln. Als praktische Angelegenheit, die sehr unwahrscheinlich ist, weil die IRS-Position in diesen Fragen hat sich nicht in vielen Jahren verändert. Quelle der alten Aktien Die steuerlichen Konsequenzen dieser Form der Ausübung hängen davon ab, ob Sie unreife ISO-Aktien verwenden, um die Option auszuüben. Sie haben unreife ISO-Aktien, wenn Sie die Aktie durch Ausübung einer Anreiz-Aktienoption erworben und havent noch erfüllt die besondere ISO-Haltedauer. Eine Beschreibung der ISO-Haltedauer finden Sie unter Disqualifizieren von Dispositionen. Wenn Sie nicht unreife ISO-Aktien verwenden, um für die Aktien zu bezahlen, die Sie kaufen, können die Aktien, die Sie verwenden, eine der folgenden sein: Ältere ISO-Aktien (mit anderen Worten: Aktien, die Sie durch die Ausübung einer Anreiz-Aktienoption lange genug erworben haben, Die besondere ISO-Haltedauer). Aktien aus der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Aktien, die auf andere Weise erworben wurden, einschließlich Käufe auf dem freien Markt. Verwendung von Aktien, die nicht unreife ISO-Aktien sind Dieser Abschnitt legt die steuerlichen Konsequenzen dar, wenn Sie andere Aktien als unreife ISO-Aktien verwenden, um den Kaufpreis für die Ausübung einer Anreizaktienoption zu zahlen. Regelmäßige Einkommenssteuer-Konsequenzen Schauen Sie sich zunächst die regelmäßigen Einkommensteuer-Konsequenzen an, wenn Sie Aktien (außer unreifen ISO-Aktien) zur Ausübung einer Anreizaktienoption verwenden: Für regelmäßige steuerliche Zwecke geben Sie keine Erträge aus der Ausübung der Anreizoption an. (Diese Regel ist die gleiche wie, wenn Sie Bargeld verwendet, um Ihre Option auszuüben.) Sie dont Bericht keine Gewinne oder Verluste auf die Aktien, die Sie verwendet, um den Kaufpreis auf die Option zu zahlen. Das ist, weil youre betrachtet, einen steuerfreien Austausch dieser Aktien für ISO-Aktien gemacht zu haben. Die Aktien, die Sie erhalten, werden in zwei Gruppen aufgeteilt. Eine Gruppe umfasst eine Anzahl Aktien, die der Anzahl der eingegangenen Aktien entspricht (die Umtauschaktien). Die andere Gruppe umfasst alle zusätzlichen Aktien, die Sie erhalten (die zusätzlichen Aktien). Die Umtauschaktien haben die gleiche Basis wie die Aktien, die Sie eingegangen sind. Sie haben auch die gleiche Haltedauer wie die Aktien, die Sie eingegangen sind, aber nur für die Zwecke der Bestimmung, ob ein Veräußerungsgewinn oder Verlust bei einem Verkauf langfristig ist. Für die Bestimmung, ob Sie die besondere ISO-Haltedauer erfüllt haben, beginnt Ihre Haltedauer für diese Aktien am Tag der Ausübung der Option. Die hinzugefügten Aktien haben eine Basis in Höhe des Bargeldbetrags, den Sie zur Ausübung der Option gezahlt haben (die Null oder nahezu Null sein kann). Diese Aktien haben eine Haltedauer, die am Tag der Ausübung der Option beginnt. Sowohl die Umtauschangebote als auch die zugeteilten Aktien unterliegen den Regeln, die dazu führen können, dass Sie Entschädigungseinnahmen melden, wenn Sie eine Disqualifizierungseinstellung vor der Erfüllung der besonderen ISO-Haltedauer machen. Die vorgeschlagene Regelung besagt, dass Sie die Aktien mit der niedrigsten Basis zuerst verkauft haben, wenn Sie nur einige der Aktien verkaufen. Es ist fraglich, ob die IRS kann diese Regel durchzusetzen, weil die vorgeschlagenen Regelungen bindend für die Steuerzahler, und andere Behörden zeigen, dass ein Steuerpflichtiger beschließen können, über die höheren Basis Aktien zunächst zu verfügen. AMT Konsequenzen Das IRS hat nicht die Konsequenzen unter der alternativen Mindeststeuer in so großem Detail wie die regelmäßigen steuerlichen Konsequenzen dargelegt. Die folgenden Ergebnisse stehen in Einklang mit dem Ansatz, den das IRS in diesem Bereich ergriffen hat: Sie müssen eine AMT-Anpassung in der gleichen Höhe melden, als ob Sie Bargeld zur Ausübung der Option verwendet hätten (siehe Ausübung von Anreizoptionen). Die Umtauschaktien haben die gleiche AMT-Basis wie die Aktien, mit denen Sie den Ausübungspreis bezahlt haben. Die zugeteilten Aktien haben eine AMT-Basis, die der Höhe des gezahlten Bargeldes plus dem Betrag der AMT-Anpassung entspricht. Verwendung unreifer ISO-Aktien Dieser Abschnitt behandelt die steuerlichen Konsequenzen, wenn Sie unreife ISO-Aktien verwenden, um den Kaufpreis zu bezahlen, wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Regelmäßige Einkommensteuer-Konsequenzen Hier sind die regelmäßigen Einkommensteuer-Konsequenzen, wenn Sie unreife ISO-Aktien verwenden, um eine Anreiz-Aktienoption auszuüben: Für regelmäßige Einkommensteuerzwecke geben Sie kein Einkommen für die Ausübung der neuen ISO an. Allerdings haben Sie eine disqualifizierende Disposition der unreifen ISO-Aktie, die Sie sich gedreht haben. Das heißt, Sie müssen Entschädigungseinkommen gleich dem Schnäppchen-Element aus der Ausübung der alten ISO Bericht, in dem Sie die unreifen ISO-Aktie. Sie können nicht den Betrag verringern, den Sie als Entschädigungseinkommen melden, auch wenn die Aktie seit dem Zeitpunkt der vorherigen Optionsübung einen Wertverlust hat. Gleichzeitig wird die Disposition der unreifen ISO-Bestände teilweise als steuerfreier Börsengang behandelt. So, abgesehen von den Entschädigungen, die Sie wie oben beschrieben melden, berichten Sie nicht über Gewinne oder Verluste aus dem Umtausch von alten ISO-Aktien für neue ISO-Aktien, auch wenn die Aktie seit der vorherigen Optionsübung an Wert gestiegen ist. Die Aktien, die Sie erhalten, werden in zwei Gruppen aufgeteilt. Eine Gruppe umfasst eine Anzahl Aktien, die der Anzahl der eingegangenen Aktien entspricht (die Umtauschaktien). Die andere Gruppe umfasst alle zusätzlichen Aktien, die Sie erhalten (die zusätzlichen Aktien). Die Umtauschaktien haben die gleiche Basis wie die Aktien, die Sie eingegangen sind, erhöht um die Höhe der Entschädigung, die aufgrund der disqualifizierten Disposition gemeldet wurde. Sie haben auch die gleiche Haltedauer wie die Aktien, die Sie eingegangen sind, sondern nur für Zwecke der Bestimmung, ob ein Veräußerungsgewinn oder Verlust bei einem Verkauf langfristig ist. Für die Bestimmung, ob Sie die besondere ISO-Haltedauer erfüllt haben, beginnt Ihre Haltedauer für diese Aktien am Tag der Ausübung der neuen ISO. Die hinzugefügten Aktien haben eine Basis in Höhe des Bargeldbetrags, den Sie zur Ausübung der Option gezahlt haben (die Null oder nahezu Null sein kann). Diese Aktien haben eine Haltedauer, die am Tag der Ausübung der neuen ISO beginnt. Sowohl die Umtauschangebote als auch die zugeteilten Aktien unterliegen den Regeln, die dazu führen können, dass Sie Entschädigungen erfassen, wenn Sie vor der Erfüllung der besonderen ISO-Haltedauer eine frühe Disposition des ISO-Bestands vornehmen. Die vorgeschlagene Regelung besagt, dass Sie die Aktien mit der niedrigsten Basis zuerst verkauft haben, wenn Sie nur einige der Aktien verkaufen. Es ist fraglich, ob die IRS kann diese Regel durchzusetzen, weil die vorgeschlagenen Regelungen bindend für die Steuerzahler, und andere Behörden zeigen, dass ein Steuerpflichtiger beschließen können, über die höheren Basis Aktien zunächst zu verfügen. AMT-Konsequenzen Die folgende Beschreibung der alternativen Mindeststeuer-Konsequenzen würde mit dem Ansatz der IRS in diesem Bereich übereinstimmen: Sie müssen eine AMT-Anpassung über die Ausübung der neuen ISO in der gleichen Höhe melden, als ob Sie Bargeld zur Ausübung verwendet hätten Die Option (siehe Ausübung der Incentive-Aktienoptionen). Die Umtauschaktien haben die gleiche AMT-Basis wie die Aktien, mit denen Sie den Ausübungspreis bezahlt haben. Die zugeteilten Aktien haben eine AMT-Basis, die der Höhe des gezahlten Bargeldes plus dem Betrag der AMT-Anpassung entspricht.